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11월에 세금 고지서가 또 왔다고요?
프리랜서, 개인사업자에게 매년 11월은 중간예납의 계절입니다.
상반기 소득에 대한 세금을 미리 내는 제도지만, 이를 모르고 놓치는 경우가 많습니다.
이번 글에서는 2025년 종합소득세 중간예납의 대상자, 신고기간, 납부방법까지 완벽히 정리해 드리겠습니다.
1. 종합소득세 중간예납이란?
종합소득세 중간예납은 매년 5월에 납부하는 종합소득세를 1년에 두 번 나누어 납부하는 제도입니다. 즉, 상반기(1월~6월) 동안 발생한 소득에 대해 미리 세금을 내는 것으로, 세금 부담을 분산하기 위한 제도입니다.
중간예납 제도는 국세기본법 제63조에 따라 시행되며, 일정 금액 이상의 소득이 발생한 개인사업자 또는 프리랜서가 대상입니다.
■ 중간예납 제도 대상 기간 및 납부 기한
대상기간
2025년 1월 1일 ~ 6월 30일
신고·납부기한
매년 11월 30일까지
납부금액 산출기준
전년도 세액의 절반 (감면·공제 고려)
쉽게 말해, 지난해 낸 세금의 절반을 올해 11월에 미리 납부하는 개념입니다. 단, 일정 소득 이하인 경우에는 납부 면제 또는 감면이 적용될 수 있습니다.
2. 중간예납 대상자 확인 방법
모든 납세자가 중간예납 의무를 지는 것은 아닙니다. 국세청에서는 아래 조건에 해당하는 사람에게만 고지서를 발송합니다.
* 전년도 종합소득세 납부세액이 30만 원 이상인 개인사업자
* 프리랜서로서 전년도 수입금액이 3,000만 원 이상인 경우
* 임대소득, 이자소득, 기타소득 등 합산 과세 대상자
만약 국세청으로부터 중간예납 고지서를 받았다면, 이미 국세청 시스템에서 납부 대상자로 지정된 상태입니다.
반대로 고지서가 오지 않았다면, 납부 의무가 없거나 면제 대상일 가능성이 높습니다.
활용 TIP
홈택스 → [My홈택스] → [납부할 세금] 메뉴에서 본인의 중간예납 고지 내역을 즉시 확인할 수 있습니다.
3. 중간예납 신고 및 납부 방법 : 홈택스 / 손택스
중간예납 신고는 홈택스 홈페이지 또는 손택스(모바일 앱)을 통해 손쉽게 진행할 수 있습니다. 다음은 홈택스 기준 단계별 절차입니다.
① 홈택스 홈페이지 / 손택스 접속 후 로그인
공동인증서 또는 간편인증(카카오, 네이버, PASS 등)으로 로그인
② 신고/납부 메뉴 선택
메인화면 → [세금신고] → [종합소득세 중간예납 신고]
③ 고지서 조회 및 금액 확인
자동 계산된 세액을 확인 후, 수정 또는 직접 입력 가능
④ 납부 수단 선택
계좌이체, CARD결제, 간편결제(Payco, 네이버페이 등) 가능
⑤ 납부 확인증 출력
신고 완료 후 납부확인서를 반드시 보관
홈택스에서는 납부 완료 후 영수증을 자동 저장해두므로, 연말정산이나 세무조정 시 활용 가능합니다.
4. 납부기한과 연장 신청 방법
2025년 종합소득세 중간예납의 납부기한은 11월 30일(토요일)이므로, 2025년 12월 1일(월요일)까지 납부가 가능합니다. 단, 은행 영업일 기준으로만 처리되므로 토요일에는 결제가 불가능할 수 있습니다.
만약 일시적인 자금 사정 등으로 납부가 어렵다면, 기한연장 신청 제도를 활용할 수 있습니다.
기한연장 신청방법
홈택스 → [신청/제출] → [기한연장신청]
신청사유
재난, 질병, 폐업, 매출 급감 등 객관적 사유 필요
연장기간
최대 3개월 이내
기한연장은 승인 심사를 거쳐야 하므로, 납부일 5일 전까지는 반드시 신청해야 합니다.
5. 중간예납 세액 계산 공식 및 절세 팁
중간예납 세액은 일반적으로 다음 공식을 사용합니다.
중간예납 세액 = 전년도 종합소득세 납부세액 × 1/2
전년도에 200만 원의 종합소득세를 납부했다면, 올해 11월에는 중간예납으로 100만 원을 납부하게 됩니다. 단, 올해 상반기 매출이 줄었다면 감액신청을 통해 세금을 줄일 수 있습니다.
감액신청 요건
전년 대비 상반기 소득이 30% 이상 감소
신청기간
납부기한 전까지 (11월 30일 이전)
신청경로
홈택스 → [신청/제출] → [중간예납 감액신청]
감액신청이 승인되면 납부 세액이 조정되어 부담을 줄일 수 있습니다. 반대로, 과다 납부 시에는 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 환급받을 수 있습니다.
결론: 중간예납은 세금 관리의 기본 루틴
중간예납은 갑작스러운 세금 폭탄을 예방하는 안전장치입니다. 미리 납부하면 연말 세금 부담을 분산할 수 있고, 성실납세자 혜택도 함께 누릴 수 있습니다.
홈택스에서는 중간예납 대상자 조회부터 납부까지 한 번에 가능합니다. 특히 프리랜서나 자영업자라면 매년 11월 중순 이후 홈택스를 꼭 확인해보세요.
지금 바로 홈택스에 접속해 본인의 중간예납 고지 여부를 확인하고, 필요하다면 기한 내 신고를 완료하세요. 세금은 몰라서 내는 것이 아니라, 알아서 줄이는 것입니다.
